Mode démoDonnées fictives affichées uniquement pour illustrer la présentation.

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Cette séance de démonstration comprend deux exercices

Comme en conditions réelles, une séance peut réunir deux exercices d'environ 15 minutes chacun, présentés ci-dessous à titre indicatif pour cette démonstration. L'exercice réellement interactif ci-dessous, Contrôle et comptabilisation d'une facture de vente (30 min), reprend quant à lui exactement l'expérience réelle de saisie et de correction.

P1 : Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales

Contrôle et comptabilisation d'une facture de vente

Exercice de la séance du jour (environ 30 minutes).

Énoncé

L'entreprise Delorme Mobilier vend des meubles de bureau. Elle établit la facture de vente n° FV-2026-0142 adressée à la société cliente Bureau Plus, avec les éléments suivants :

Lignes de la facture FV-2026-0142
DésignationQuantitéPrix unitaire HT
DésignationChaises de bureauQuantité10Prix unitaire HT85,00 €
DésignationArmoires de rangementQuantité4Prix unitaire HT210,00 €

Toutes les valeurs nécessaires à l'exercice sont données ci-dessus ; aucune autre donnée ou taux n'est à connaître par ailleurs.

Partie AContrôle de la facture

Indiquez un montant en euros (virgule ou point pour les décimales).

Indiquez un montant en euros (virgule ou point pour les décimales).

Indiquez un montant en euros (virgule ou point pour les décimales).

Indiquez un montant en euros (virgule ou point pour les décimales).

Indiquez un montant en euros (virgule ou point pour les décimales).

Partie BTraitement comptable (enregistrement de la facture chez le vendeur)

6. Compte 411 — Clients

Sélectionnez Débit ou Crédit, puis indiquez le montant en euros.

7. Compte 707 — Ventes de marchandises

Sélectionnez Débit ou Crédit, puis indiquez le montant en euros.

8. Compte 44571 — TVA collectée

Sélectionnez Débit ou Crédit, puis indiquez le montant en euros.

En affichant la correction, vos réponses sont figées et comparées au résultat attendu. Vous pourrez ensuite recommencer l'exercice.

Contrôler et comptabiliser une facture de vente simple

P1 : Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales

Étapes de contrôle d'une facture de vente

  1. Identifier les lignes de produits (quantité × prix unitaire HT).
  2. Calculer le montant brut HT.
  3. Appliquer la remise commerciale si la facture en prévoit une.
  4. Obtenir le net commercial HT.
  5. Appliquer le taux de TVA sur le net commercial pour obtenir la TVA.
  6. Obtenir le net à payer TTC.

Relations de calcul

  • Montant brut HT = Σ (quantité × prix unitaire)
  • Remise commerciale = taux de remise × montant brut HT
  • Net commercial HT = montant brut HT − remise commerciale
  • TVA = taux de TVA × net commercial HT
  • Net à payer TTC = net commercial HT + TVA

Logique comptable

La facture de vente est enregistrée au journal des ventes. Le compte client (411) est débité du montant TTC. Le compte de produit (707 — Ventes de marchandises) est crédité du net commercial HT. Le compte de TVA collectée (44571) est crédité du montant de la TVA.

Point d'attention

La TVA se calcule toujours après déduction de la remise commerciale, c'est-à-dire sur le net commercial, jamais sur le montant brut.